מדריך לעוסק מורשה: כל מה שצריך לדעת מא' ועד ת'

עוסק מורשה הוא סיווג עסקי ברשויות המס בישראל, המיועד לעסקים עם מחזור הכנסות שנתי גבוה מתקרת העוסק הפטור. עוסק מורשה נדרש לגבות מע"מ, לדווח עליו, ולהחזיר את המס למדינה, אך הוא גם זכאי לקבל החזר מע"מ על הוצאות העסק. המאמר הזה יסביר את כל מה שצריך לדעת על עוסק מורשה, כולל פתיחת תיק, חובות דיווח, ניהול חשבונות ועוד.

1. מהו עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא אדם או עסק עצמאי שהכנסתו השנתית עוברת את תקרת ההכנסות של עוסק פטור, שהיא נכון ל-2024, כ-120,000 ש"ח. עסקים עם מחזור הכנסות שנתי מעל סכום זה חייבים להירשם כעוסק מורשה במע"מ, לגבות מע"מ על כל עסקה ולדווח על כך לרשויות.

יתרונות של עוסק מורשה:

  • זכאות להחזרי מע"מ על הוצאות העסק.
  • יכולת להתמודד בעסקאות גדולות: לקוחות גדולים נוטים לעבוד עם עסקים מורשים ולא עם עוסקים פטורים.
  • מוניטין גבוה יותר: עוסק מורשה נתפס כעסק מבוסס יותר.

חובות עוסק מורשה:

  • גביית מע"מ (17%) מכל לקוח והעברתו לרשות המסים.
  • הגשת דוחות מע"מ חודשיים או דו-חודשיים.
  • הגשת דוח שנתי לרשות המסים.
  • תשלום ביטוח לאומי ודמי בריאות כעצמאי.

2. פתיחת תיק עוסק מורשה

פתיחת תיק עוסק מורשה כוללת כמה שלבים חשובים:

  1. פתיחת תיק במע"מ
    יש לגשת למשרד מע"מ הקרוב או לפתוח תיק אונליין דרך אתר רשות המיסים. יש לצרף תעודת זהות, חוזה שכירות אם יש לך עסק, ואישור על פתיחת חשבון בנק עסקי. תקבל מספר עוסק מורשה שמשמש כמספר הזהות שלך.

  2. פתיחת תיק במס הכנסה
    לאחר פתיחת תיק במע"מ, עליך לפתוח גם תיק במס הכנסה. מדובר בתהליך פשוט יחסית שנעשה גם דרך האינטרנט או בפנייה לפקיד שומה.

  3. פתיחת תיק בביטוח לאומי
    יש לפתוח תיק בביטוח לאומי כעצמאי, על מנת לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות. גובה התשלום נקבע על פי גובה ההכנסות שלך.

3. ניהול חשבונות ודיווחים

הניהול הפיננסי של עוסק מורשה כולל אחריות רבה יותר מאשר עוסק פטור, וכולל גביית מע"מ, ניהול ספרי חשבונות והגשת דוחות חודשיים או דו-חודשיים למע"מ ולמס הכנסה.

ניהול ספרים:

  • חשבוניות מס: עוסק מורשה מחויב להנפיק חשבונית מס בגין כל עסקה. חשבונית מס כוללת את סכום העסקה, המע"מ הנדרש, ופירוט נוסף.
  • ספר תקבולים ותשלומים: יש לנהל ספר הכנסות והוצאות מסודר לצורכי דיווח שנתי.

דיווח למע"מ:

  • דיווח חודשי או דו-חודשי: עוסק מורשה חייב לדווח למע"מ פעם בחודש או פעם בחודשיים, בהתאם להיקף העסקאות.
  • תשלום מע"מ: יש לשלם את המע"מ שנגבה מלקוחות לרשות המיסים בעת הגשת הדיווח.

דיווח למס הכנסה:

  • דיווח שנתי: עוסק מורשה חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה הכולל את כל ההכנסות, ההוצאות והמע"מ ששולם.
  • מקדמות מס הכנסה: ייתכן שתידרש לשלם מקדמות מס הכנסה במהלך השנה.

4. מיסוי עוסק מורשה

המיסוי לעוסק מורשה מחושב לפי ההכנסות בניכוי ההוצאות המוכרות, כלומר, הרווחים נטו. עוסק מורשה מחויב במס הכנסה על פי מדרגות המס הקבועות בחוק, בהתאם לגובה ההכנסה.

הוצאות מוכרות:

עוסק מורשה יכול לדרוש הוצאות מוכרות לצורכי מס, כולל:

  • שכר דירה למשרד.
  • ציוד משרדי.
  • נסיעות לפגישות עבודה (רוב רואי החשבון/יועצי המס לא יכירו בזה)
  • טלפון, אינטרנט ושירותי פרסום.
  • הכשרות מקצועיות.
  • פירות וירקות
  • ספרים מקצועיים 
  • ועוד - רצוי להתייעץ עם הרואה חשבון כל אחד מסכים לדברים אחרים אין אחידות בין כולם

החזר מע"מ על הוצאות:

עוסק מורשה זכאי להחזר מע"מ על ההוצאות המוכרות שהוציא לטובת העסק, כמו רכישת ציוד משרדי, שכר דירה ועוד.

5. ביטוח לאומי לעוסק מורשה

עוסק מורשה מחויב לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות. גובה התשלום נקבע לפי ההכנסה המדווחת שלך, ויש לוודא שאתה משלם את התשלומים בזמן על מנת שלא ייווצרו חובות.

6. מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה

אם התחלת כעוסק פטור והעסק שלך צמח, תצטרך לעבור לעוסק מורשה כאשר תקרת ההכנסות שלך עוברת את ה-120,000 ש"ח בשנה. המעבר לעוסק מורשה מאפשר לך לגבות מע"מ ולהנות מהחזר מע"מ על ההוצאות, אך דורש גם ניהול חשבונות ודיווחים בצורה מסודרת יותר.

7. סיכום

להיות עוסק מורשה דורש ניהול פיננסי מתקדם יותר, אך הוא מאפשר לעסק שלך לצמוח ולהתמודד עם עסקאות גדולות יותר. הניהול כולל גביית מע"מ, הגשת דוחות חודשיים, ניהול ספרי חשבונות, ותשלום מס הכנסה וביטוח לאומי. עם זאת, זהו שלב קריטי בצמיחת העסק שלך, ומומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון לניהול תקין של כל החובות והדיווחים.

כדי להעמיק את הידע בנושא, ניתן לקרוא מאמרים נוספים בבלוג 'עסק מורשה':

דיסקליימר:
תוכן זה נועד להעניק מידע כללי בלבד ואינו מחליף ייעוץ מקצועי בתחום החשבונאות, המיסוי או המשפט. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני קבלת החלטות חשובות בעסק. המידע עודכן בשנת 2024.

האשטאגים מומלצים:

#עסקים_קטנים #עוסק_מורשה #ניהול_עסק #מע"מ #פתיחת_עסק #הנהלת_חשבונות #רשות_המיסים #מיסוי_עצמאים #דיווחים_פיננסיים #ביטוח_לאומי #חשבוניות_מס #החזרי_מע"מ

אין תגובות:

הוסף רשומת תגובה

הירשם ל- רשומות (Atom)